Analisis Digitalisasi Perpajakan Dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak; Systematic Literature Review
Keywords:
Digitalization, Taxation, Taxpayer Compliance
Abstract
Digital transformation in the tax system is a strategic step by the government to improve taxpayer compliance. This study aims to analyze the effect of tax digitalization on improving taxpayer compliance through the Systematic Literature Review (SLR) approach. The study was conducted on 13 scientific articles published in the period 20232025, data obtained from the garuda.kemdikbud.go.id database and using the Charting the Field approach. The results of the study indicate that tax digitalization has a positive effect on improving taxpayer compliance. The main factors influencing taxpayer compliance are the level of digital literacy, the reliability of information technology infrastructure, and socialization and assistance provided by the Directorate General of Taxes (D). This study provides a theoretical contribution by strengthening understanding based on the Theory of Planned Behavior and Self Assessment System in tax compliance, and offers practical implications for policy makers to develop a more inclusive, responsive, and sustainable tax system in the era of digital transformation.
Downloads
Download data is not yet available.
References
Anggara T.S, M., Pratiwi, D. R., & Fitri, H. (2023). Tax Ratio Disepakati, Masih Lebih Rendah Dari Tahun 2022. Puskajiananggaran. https://berkas.dpr.go.id/pa3kn/sekilas-apbn/public-file/sekilas-apbn-public-69.pdf
Anggraini, D. T., & Setiawati, E. (2022). Pengaruh Kebijakan Insentif Pajak, Digitalisasi Pajak, Dan Kepercayaan Kepada Pemerintah Terhadap Penanganan Dampak Covid-19. https://prosiding.unipma.ac.id/index.php/PROSPEK/article/view/3126
Ariffin, M., Tunjung, D., & Sitabuana, H. (2022). Sistem Perpajakan di Indonesia. https://doi.org/10.24912/pserina.v2i1.19631
Bisnis dan Akuntansi Strategis, J., & Rahadian Noor, M. (2025). Pengaruh Tingkat Literasi Dan Digitalisasi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Vol. 7, Issue 1). https://journalpedia.com/
Brenda Ernsky Palar, Riky Sai Maruli, & Hisar Pangaribuan. (2024). Pengaruh Pemahaman Digitalisasi Sistem Administrasi Pajak dan Digital Transformasi terhadap Kepatuhan Pajak Non-Karyawan. Jurnal Lentera Bisnis, 13(3), 1699–1716. https://doi.org/10.34127/jrlab.v13i3.1217
DJP. (2024). Laporan Kinerja DJP, 2024.
Henriette, G., & Erasashanti, A. P. (2023). Studi Kasus Wajib Pajak UMKM Wilayah Jakarta Timur. Jurnal Maneksi, 12(3). https://doi.org/10.31959/jm.v12i3.1740
Hesford, J. W., Lee, S.-H. (Sam), Van der Stede, W. A., & Young, S. M. (2007). Management Accounting: A Bibliographic Study. In Management Accounting Research (Vol. 5, pp. 3–26). https://doi.org/10.1016/S1751-3243(06)01001-7
Jahadu, J., & Santosa, H. P. (2024). Pengaruh Digitalisasi Pajak dan Technostress terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Melalui Pengetahuan Internet pada Wajib Pajak Orang Pribadi di Surabaya. Jurnal Edunomika. https://doi.org/10.29040/jie.v8i3.14426
Kodu, A.R. Heri. Hasibuan, R.J.F. & Sunarsih, U (2025). Pandangan Kenaikan Tarif PPN 12% dengan Menggunakan Sistem Coretax: Implikasi pada UMKM di Indonesia. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 10(1). https://doi.org/10.30651/jms.v10i1.25473
Leo dan Irmawati Alimuddin, M., Leo, M., Akuntansi Perpajakan, P., Ekonomi dan Bisnis, J., Baubau Jalan Lakarambau, P., Betoambari, K., Bau-Bau, K., Tenggara, S., & Alimuddin, I. (2023). Pengaruh Digitalisasi Pembayaran Pajak, Tarif Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pelaku UMKM Kota Baubau. Jurnal Ekonomi Pembangunan STIE Muhammadiyah Palopo, 9(2). DOI:10.35906/jep.v9i2.1793
Mohamad Thahir Haning, H., & Tahili, M. H. (2021). Public Trust Dalam Pelayanan Organisasi Publik Konsep, Dimensi Dan Strategi. Unhas Press. https://www.google.co.id/books/edition/PUBLIC_TRUST/xrsXEAAAQBAJ?hl=en&gbpv=1
Mugi Gumilang, A., & Septiani, T. (2024). Anaslisis Kebijakan Sistem Digitalisasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) Studi pada KPP Pratama Serang Barat. In Balance Vacation Accounting Journal. http://dx.doi.org/10.31000/bvaj.v8i1.12085
Nyoman Darmayasa, I., Putra Wibawa, B., Nurhayanti, K., Akuntansi, J., & Bali, P. N. (2020). E-Filling dan Relawan Pajak dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. In Jurnal Kajian Akuntansi (Vol. 4). http://jurnal.ugj.ac.id/index.php/jka
Pemahaman, P., Pajak, D., Kepatuhan, T., Pajak, W., Faktor, D., Sebagai, D., Octaviani, M., Ismail, M., Sitompul, G. O., Ekonomi, F., Advent Indonesia, U., & Author, C. (2025). The Influence Of Tax Digitalization Understanding On Taxpayer Compliance With Demographic Factors As Moderating. In Management Studies and Entrepreneurship Journal (Vol. 6, Issue 3). http://journal.yrpipku.com/index.php/msej
Perry, A. & Hammond, N. (2002). Systematic Review: The Experience of a PhD Student. Psychology Learning and Teaching, 2(1), 32–35.
Purnama Dewi, N. M. R., Wirakusuma, M. G., & Sisdyani, E. A. (2023). Pengaruh Insentif Pajak pada Hubungan antara Digitalisasi, Sosialisasi, Kompleksitas dan Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Akuntansi, 33(5), 1406. https://doi.org/10.24843/eja.2023.v33.i05.p19
Putri, E. L., Yuliati, A., Akuntansi, P., Pembangunan, U., Veteran, N. ", & Timur, J. (2024). Reslaj: Religion Education Social Laa Roiba Journal Pengaruh Digitalisasi Pajak, Tax Amnesty, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak: Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Surabaya Mulyorejo. https://doi.org/10.47476/reslaj.v6i5.2312
Putri Intan Permata Sari, Kelvin Pratama, Hanna Pratiwi, & Ronni Andri Wijaya. (2023). Persepsi Etika Penggelapan Pajak Melalui Religiusitas: Pemahaman Perpajakan, Love of Money, dan Machiavellian. Jurnal Ekobistek, 12(2), 557–565. https://doi.org/10.35134/ekobistek.v12i2.579
Riset Akuntansi JUARA, J., Riset Akuntansi Prodi Akuntansi FEB Unmas Denpasar, J., & Kristen Krida Wacana, U. (2023). Pengaruh Pemahaman Regulasi, Digitalisasi dan Program Pengungkapan Sukarela terhadap Tingkat Kepatuhan wajib Pajak Orang Pribadi Diana Frederica 2*. https://orcid.org/0000-0001-6980-913X
Ristiyana, R., Atichasari, A. S., & Indriani, R. (2024a). Pengaruh Insentif, Digitalisasi Dan Relawan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Kualitas Pelayanan Sebagai Variabel Moderasi. Owner, 8(2), 1339–1349. https://doi.org/10.33395/owner.v8i2.2096
Ristiyana, R., Atichasari, A. S., & Indriani, R. (2024b). Pengaruh Insentif, Digitalisasi Dan Relawan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Kualitas Pelayanan Sebagai Variabel Moderasi. Owner, 8(2), 1339–1349. https://doi.org/10.33395/owner.v8i2.2096
Sinuhaji, V. L., Purba, H., & Hutapea, J. Y. (2024). Pengaruh Digitalisasi Perpajakan dan Pemahaman Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sosialisasi Perpajakan sebagai Variabel Moderasi. https://doi.org/10.31539/costing.v7i4.9884
Sukiyaningsih, T. W. (2020). Study of E-System Implementation and Self Assesment System Implementation of Taxpayer Compliance (Empirical Study on Individual Taxpayers at University of Serang Raya). In Kewirausahaan dan Bisnis (Vol. 134, Issue 2). http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/KURS/index
Sunarsih, U., & Nurdiana, L. (2024). Machiavellianism, love of money, religiosity, and tax evasion perception relationship model: a multi-group analysis based on gender. AKURASI: Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan, 6(3), 337-352. https://doi.org/10.36407/akurasi.v6i3.1452
Suryadi, A., Rahmat, N., PurboJati, N., Sunarsih, U., & Mais, R. G. (2025). The Influence of E-Samsat Implementation, Taxpayer Awareness, and Income Levels on Compliance with Motor Vehicle Tax Payments. Journal of Accounting, Management, and Economics Research (JAMER), 3(2), 63–71. https://doi.org/10.33476/jamer.v3i2.203
Tiurma, T., Sipahutar, U., & Tina, A. (2024). Efektivitas E-System dalam Meningkatkan Kepatuhan Pajak: Tinjauan Literatur terhadap Transformasi Digital dalam Sistem Perpajakan. https://orcid.org/0000-0002-8903-6100
Umamah, R., Zuhrah, N., Kurniawan, H., & Nurcahya, W. F. (2024). Pengaruh Reformasi dan Modernisasi Perpajakan terhadap Kepatuhan dan Penerimaan Pajak di Indonesia. In Journal of Macroeconomics and Social Development (Vol. 1, Issue 4). https://economics.pubmedia.id/index.php/jmsd
Wieske Manuain, D., Tuati, N. F., Usman, H., Akuntansi, J., & Kupang, N. (2024). Pengaruh Digitalisasi Pajak, Self Assessment System dan Pengetahuan Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak pada KPP Pratama Kota Kupang. https://doi.org/10.29040/jie.v8i4.15656
Wijaya, H., Zuliyana, M., Putra, D. P., & Rani, S. (2025). Pengaruh Digitalisasi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di KPP Ilir Timur. Jurnal Ekuilnomi, 7(1), 53–67. https://doi.org/10.36985/kjq23k73
Anggraini, D. T., & Setiawati, E. (2022). Pengaruh Kebijakan Insentif Pajak, Digitalisasi Pajak, Dan Kepercayaan Kepada Pemerintah Terhadap Penanganan Dampak Covid-19. https://prosiding.unipma.ac.id/index.php/PROSPEK/article/view/3126
Ariffin, M., Tunjung, D., & Sitabuana, H. (2022). Sistem Perpajakan di Indonesia. https://doi.org/10.24912/pserina.v2i1.19631
Bisnis dan Akuntansi Strategis, J., & Rahadian Noor, M. (2025). Pengaruh Tingkat Literasi Dan Digitalisasi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Vol. 7, Issue 1). https://journalpedia.com/
Brenda Ernsky Palar, Riky Sai Maruli, & Hisar Pangaribuan. (2024). Pengaruh Pemahaman Digitalisasi Sistem Administrasi Pajak dan Digital Transformasi terhadap Kepatuhan Pajak Non-Karyawan. Jurnal Lentera Bisnis, 13(3), 1699–1716. https://doi.org/10.34127/jrlab.v13i3.1217
DJP. (2024). Laporan Kinerja DJP, 2024.
Henriette, G., & Erasashanti, A. P. (2023). Studi Kasus Wajib Pajak UMKM Wilayah Jakarta Timur. Jurnal Maneksi, 12(3). https://doi.org/10.31959/jm.v12i3.1740
Hesford, J. W., Lee, S.-H. (Sam), Van der Stede, W. A., & Young, S. M. (2007). Management Accounting: A Bibliographic Study. In Management Accounting Research (Vol. 5, pp. 3–26). https://doi.org/10.1016/S1751-3243(06)01001-7
Jahadu, J., & Santosa, H. P. (2024). Pengaruh Digitalisasi Pajak dan Technostress terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Melalui Pengetahuan Internet pada Wajib Pajak Orang Pribadi di Surabaya. Jurnal Edunomika. https://doi.org/10.29040/jie.v8i3.14426
Kodu, A.R. Heri. Hasibuan, R.J.F. & Sunarsih, U (2025). Pandangan Kenaikan Tarif PPN 12% dengan Menggunakan Sistem Coretax: Implikasi pada UMKM di Indonesia. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 10(1). https://doi.org/10.30651/jms.v10i1.25473
Leo dan Irmawati Alimuddin, M., Leo, M., Akuntansi Perpajakan, P., Ekonomi dan Bisnis, J., Baubau Jalan Lakarambau, P., Betoambari, K., Bau-Bau, K., Tenggara, S., & Alimuddin, I. (2023). Pengaruh Digitalisasi Pembayaran Pajak, Tarif Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pelaku UMKM Kota Baubau. Jurnal Ekonomi Pembangunan STIE Muhammadiyah Palopo, 9(2). DOI:10.35906/jep.v9i2.1793
Mohamad Thahir Haning, H., & Tahili, M. H. (2021). Public Trust Dalam Pelayanan Organisasi Publik Konsep, Dimensi Dan Strategi. Unhas Press. https://www.google.co.id/books/edition/PUBLIC_TRUST/xrsXEAAAQBAJ?hl=en&gbpv=1
Mugi Gumilang, A., & Septiani, T. (2024). Anaslisis Kebijakan Sistem Digitalisasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) Studi pada KPP Pratama Serang Barat. In Balance Vacation Accounting Journal. http://dx.doi.org/10.31000/bvaj.v8i1.12085
Nyoman Darmayasa, I., Putra Wibawa, B., Nurhayanti, K., Akuntansi, J., & Bali, P. N. (2020). E-Filling dan Relawan Pajak dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. In Jurnal Kajian Akuntansi (Vol. 4). http://jurnal.ugj.ac.id/index.php/jka
Pemahaman, P., Pajak, D., Kepatuhan, T., Pajak, W., Faktor, D., Sebagai, D., Octaviani, M., Ismail, M., Sitompul, G. O., Ekonomi, F., Advent Indonesia, U., & Author, C. (2025). The Influence Of Tax Digitalization Understanding On Taxpayer Compliance With Demographic Factors As Moderating. In Management Studies and Entrepreneurship Journal (Vol. 6, Issue 3). http://journal.yrpipku.com/index.php/msej
Perry, A. & Hammond, N. (2002). Systematic Review: The Experience of a PhD Student. Psychology Learning and Teaching, 2(1), 32–35.
Purnama Dewi, N. M. R., Wirakusuma, M. G., & Sisdyani, E. A. (2023). Pengaruh Insentif Pajak pada Hubungan antara Digitalisasi, Sosialisasi, Kompleksitas dan Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Akuntansi, 33(5), 1406. https://doi.org/10.24843/eja.2023.v33.i05.p19
Putri, E. L., Yuliati, A., Akuntansi, P., Pembangunan, U., Veteran, N. ", & Timur, J. (2024). Reslaj: Religion Education Social Laa Roiba Journal Pengaruh Digitalisasi Pajak, Tax Amnesty, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak: Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Surabaya Mulyorejo. https://doi.org/10.47476/reslaj.v6i5.2312
Putri Intan Permata Sari, Kelvin Pratama, Hanna Pratiwi, & Ronni Andri Wijaya. (2023). Persepsi Etika Penggelapan Pajak Melalui Religiusitas: Pemahaman Perpajakan, Love of Money, dan Machiavellian. Jurnal Ekobistek, 12(2), 557–565. https://doi.org/10.35134/ekobistek.v12i2.579
Riset Akuntansi JUARA, J., Riset Akuntansi Prodi Akuntansi FEB Unmas Denpasar, J., & Kristen Krida Wacana, U. (2023). Pengaruh Pemahaman Regulasi, Digitalisasi dan Program Pengungkapan Sukarela terhadap Tingkat Kepatuhan wajib Pajak Orang Pribadi Diana Frederica 2*. https://orcid.org/0000-0001-6980-913X
Ristiyana, R., Atichasari, A. S., & Indriani, R. (2024a). Pengaruh Insentif, Digitalisasi Dan Relawan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Kualitas Pelayanan Sebagai Variabel Moderasi. Owner, 8(2), 1339–1349. https://doi.org/10.33395/owner.v8i2.2096
Ristiyana, R., Atichasari, A. S., & Indriani, R. (2024b). Pengaruh Insentif, Digitalisasi Dan Relawan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Kualitas Pelayanan Sebagai Variabel Moderasi. Owner, 8(2), 1339–1349. https://doi.org/10.33395/owner.v8i2.2096
Sinuhaji, V. L., Purba, H., & Hutapea, J. Y. (2024). Pengaruh Digitalisasi Perpajakan dan Pemahaman Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sosialisasi Perpajakan sebagai Variabel Moderasi. https://doi.org/10.31539/costing.v7i4.9884
Sukiyaningsih, T. W. (2020). Study of E-System Implementation and Self Assesment System Implementation of Taxpayer Compliance (Empirical Study on Individual Taxpayers at University of Serang Raya). In Kewirausahaan dan Bisnis (Vol. 134, Issue 2). http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/KURS/index
Sunarsih, U., & Nurdiana, L. (2024). Machiavellianism, love of money, religiosity, and tax evasion perception relationship model: a multi-group analysis based on gender. AKURASI: Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan, 6(3), 337-352. https://doi.org/10.36407/akurasi.v6i3.1452
Suryadi, A., Rahmat, N., PurboJati, N., Sunarsih, U., & Mais, R. G. (2025). The Influence of E-Samsat Implementation, Taxpayer Awareness, and Income Levels on Compliance with Motor Vehicle Tax Payments. Journal of Accounting, Management, and Economics Research (JAMER), 3(2), 63–71. https://doi.org/10.33476/jamer.v3i2.203
Tiurma, T., Sipahutar, U., & Tina, A. (2024). Efektivitas E-System dalam Meningkatkan Kepatuhan Pajak: Tinjauan Literatur terhadap Transformasi Digital dalam Sistem Perpajakan. https://orcid.org/0000-0002-8903-6100
Umamah, R., Zuhrah, N., Kurniawan, H., & Nurcahya, W. F. (2024). Pengaruh Reformasi dan Modernisasi Perpajakan terhadap Kepatuhan dan Penerimaan Pajak di Indonesia. In Journal of Macroeconomics and Social Development (Vol. 1, Issue 4). https://economics.pubmedia.id/index.php/jmsd
Wieske Manuain, D., Tuati, N. F., Usman, H., Akuntansi, J., & Kupang, N. (2024). Pengaruh Digitalisasi Pajak, Self Assessment System dan Pengetahuan Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak pada KPP Pratama Kota Kupang. https://doi.org/10.29040/jie.v8i4.15656
Wijaya, H., Zuliyana, M., Putra, D. P., & Rani, S. (2025). Pengaruh Digitalisasi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di KPP Ilir Timur. Jurnal Ekuilnomi, 7(1), 53–67. https://doi.org/10.36985/kjq23k73
Published
2025-12-31
Section
Original Articles
Copyright (c) 2025 Maha Pradana Sitio, Deny Tri Hendarto, Norman Alam Hudi, Uun Sunarsih, Rimi Gusliana Mais
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
